8月21日，中國恒大(03333)發(fā)布內(nèi)控評(píng)估及對(duì)前任審計(jì)師提出的某些問題檢討的主要結(jié)果。

聯(lián)交所于2022年8月30日對(duì)恒大發(fā)出額外復(fù)牌指引要求（其中包括）公司進(jìn)行獨(dú)立的內(nèi)部監(jiān)控檢討，需證明公司已制定足夠的內(nèi)部監(jiān)控及程序，以履行上市規(guī)則項(xiàng)下的責(zé)任。公司就該額外復(fù)牌指引委任了羅申美對(duì)公司的內(nèi)部控制體系及程序進(jìn)行檢討。

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在內(nèi)控檢討方面，羅申美從企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控環(huán)境、財(cái)務(wù)匯報(bào)及信息披露、流程層面控制等方面提出建議，恒大并作出回應(yīng)。

另外，前任核數(shù)師羅兵咸永道會(huì)計(jì)師事務(wù)所在其辭任函中指出其要求公司對(duì)集團(tuán)可能存在表外理財(cái)產(chǎn)品及其他表外負(fù)債和未披露的存款質(zhì)押安排，以及公司附屬公司恒大物業(yè)集團(tuán)有限公司的人民幣134億元存款質(zhì)押擔(dān)保被相關(guān)銀行劃轉(zhuǎn)一事，進(jìn)行系統(tǒng)檢討。

對(duì)此，恒大就羅兵咸提出的問題委任了國富浩華對(duì)問題進(jìn)行檢討。國富浩華已完成對(duì)上述潛在表外負(fù)債以及質(zhì)押擔(dān)保的相關(guān)檢討工作。

對(duì)于質(zhì)押擔(dān)保事件的內(nèi)部監(jiān)控問題，國富浩華認(rèn)為質(zhì)押擔(dān)保事件的發(fā)生，突顯恒大集團(tuán)在內(nèi)部監(jiān)控方面存在潛在問題，包括合規(guī)監(jiān)控、審批流程、印章管理方面。

為修正以上所提及的質(zhì)押擔(dān)保事件相關(guān)潛在內(nèi)部監(jiān)控問題，恒大集團(tuán)已建立整改方案并采取若干補(bǔ)救措施，包括已重新審視其合規(guī)監(jiān)控機(jī)制，對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)流程作出調(diào)整，按照集團(tuán)已建立的整改方案，包括更新相關(guān)書面管理制度、設(shè)立由集團(tuán)法律事務(wù)中心、香港公司負(fù)責(zé)的合規(guī)監(jiān)督責(zé)任部門、加入合規(guī)檢查程序、建立每半年一次的合規(guī)匯報(bào)機(jī)制、為員工提供上市規(guī)則培訓(xùn)等。

在潛在表外負(fù)債方面，根據(jù)國富浩華的檢測，羅兵咸所指的表外理財(cái)產(chǎn)品應(yīng)為該公司間接全資附屬公司恒大金融財(cái)富管理深圳有限公司有關(guān)的理財(cái)產(chǎn)品。

其中，財(cái)富定融產(chǎn)品：該公司各附屬公司因應(yīng)其資金需求通過恒大財(cái)富發(fā)起多個(gè)定融產(chǎn)品發(fā)行方案。恒大財(cái)富協(xié)調(diào)發(fā)行主體在金交所就各項(xiàng)定融產(chǎn)品進(jìn)行備案登記。發(fā)行主體完成定融產(chǎn)品的備案登記后，發(fā)行了多項(xiàng)定融產(chǎn)品。

定融產(chǎn)品由發(fā)行主體發(fā)行，募集所得的資金最終從發(fā)行主體通過投資方式為本集團(tuán)表內(nèi)的項(xiàng)目公司進(jìn)行投資、借款、為恒大集團(tuán)發(fā)出的商業(yè)承兌匯票進(jìn)行貼現(xiàn)及投資恒大債券的4種主要方式，全面地流入恒大集團(tuán)體系。

恒大公司對(duì)發(fā)行主體沒有控制權(quán)，發(fā)行主體并非本集團(tuán)合并報(bào)表范圍內(nèi)的附屬公司，發(fā)行主體從投資者所得資金時(shí)，資金和相應(yīng)負(fù)債為本集團(tuán)表外項(xiàng)目，而當(dāng)相關(guān)資金通過上述方式流入集團(tuán)系時(shí)，集團(tuán)已在財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)反映所得資金、相應(yīng)的權(quán)益以及負(fù)債項(xiàng)目。

于2021年8月，基于出現(xiàn)兌付困難的情況，定融產(chǎn)品已全面停止對(duì)外銷售。按恒大集團(tuán)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，自定融產(chǎn)品發(fā)起至停售止，合共募資金額涉及約人民幣921億元。

除上述財(cái)富定融產(chǎn)品外，這次檢測結(jié)果未發(fā)現(xiàn)恒大集團(tuán)有其他潛在表外理財(cái)產(chǎn)品。

理財(cái)產(chǎn)品相關(guān)的潛在表外負(fù)債：集團(tuán)是定融產(chǎn)品的增信方(即擔(dān)保方)。該公司兩家附屬公司就定融產(chǎn)品提供了增信擔(dān)保，對(duì)定融產(chǎn)品未按期足額支付部分提供全額無條件不可撤銷的差額補(bǔ)足義務(wù)。

截至2021年12月31日及2022年12月31日止，未兌付本息分別為合計(jì)約人民幣410億元及約人民幣340億元。

中國恒大集團(tuán)董事會(huì)認(rèn)為，內(nèi)部監(jiān)控體系和流程已基本完善，足以履行其在香港交易所上市規(guī)則下的責(zé)任。港交所去年向恒大發(fā)出額外復(fù)牌指引，包括進(jìn)行獨(dú)立的內(nèi)部監(jiān)控檢討，證明恒大已制定足夠的內(nèi)部監(jiān)控及程序，以履行上市規(guī)則項(xiàng)下的責(zé)任。在羅申美咨詢顧問有限公司和國富浩華（ 香港）風(fēng)險(xiǎn)管理有限公司對(duì)前任核數(shù)師羅兵咸提出的問題進(jìn)行內(nèi)部控制和程序檢討并提出內(nèi)控缺陷及整改建議后，恒大已采取整改措施。恒大股份將繼續(xù)停牌，直至另行通知。